Le guichet unique(OSS)
Un régime européen de simplification de la TVA qui permet aux entreprises de déclarer et de payer la TVA pour les ventes transfrontalières B2C dans tous les pays de l'UE au moyen d'une seule déclaration trimestrielle dans leur pays d'origine.
Qu'est-ce que le guichet unique ?
Le guichet unique est un régime de simplification de la TVA à l'échelle de l'UE introduit en juillet 2021 dans le cadre du paquet TVA sur le commerce électronique de l'UE. Il permet aux entreprises qui vendent des biens ou des services à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE de s'enregistrer à la TVA une fois dans leur pays d'origine et de déposer une seule déclaration trimestrielle couvrant toutes les ventes B2C de l'UE.
Avant OSS, les entreprises dépassant les seuils de vente à distance dans un pays de l'UE devaient s'enregistrer à la TVA dans ce pays, remplir des déclarations locales et payer la TVA à plusieurs autorités fiscales. Avec le système OSS, les entreprises remplissent une seule déclaration trimestrielle pour l'ensemble de leurs ventes à distance dans l'UE, et l'administration fiscale de leur pays d'origine répartit la TVA entre les pays concernés.
Il existe trois systèmes OSS : le système de l'Union (pour les entreprises de l'UE qui vendent à des consommateurs de l'UE), le système hors Union (pour les entreprises hors UE qui vendent des services numériques à des consommateurs de l'UE), et le guichet unique pour les importations (IOSS) pour les biens d'une valeur inférieure à 150 euros importés de l'extérieur de l'UE.
Le seuil pour les logiciels libres est de 10 000 euros par an pour les ventes transfrontalières B2C combinées de l'UE. En dessous de ce seuil, les entreprises peuvent appliquer le taux de TVA de leur pays d'origine. Au-delà, elles doivent appliquer le taux de TVA du pays de destination. L'enregistrement des logiciels libres est facultatif, mais fortement recommandé pour les entreprises qui vendent dans l'UE.
Principaux avantages des logiciels libres
- Enregistrement unique de la TVA pour toutes les ventes B2C de l'UE
- Une seule déclaration trimestrielle au lieu de plusieurs déclarations par pays
- Seuil de 10 000 € avant l'application de la TVA du pays de destination
- S'applique aux biens, aux services et aux produits numériques
- Paiement à une autorité fiscale qui distribue à d'autres
- Disponible pour les entreprises de l'UE et des pays tiers (différents régimes)
Les logiciels libres en action
Comment fonctionne le guichet unique dans la pratique.
Vente de produits numériques
Un créateur de cours néerlandais vend à des consommateurs dans 15 pays de l'UE. Au lieu de 15 enregistrements TVA, il utilise OSS avec une seule déclaration néerlandaise trimestrielle couvrant toutes les ventes.
En dessous du seuil
Un magasin néerlandais réalise 8 000 euros de ventes annuelles B2C dans l'UE. Il peut facturer 21 % de TVA néerlandaise sur toutes les ventes. Au-delà de 10 000 euros, les taux du pays de destination s'appliquent.
Magasin de commerce électronique
Un détaillant en ligne expédie des produits à des consommateurs français. Il facture 20 % de TVA française et la déclare dans sa déclaration OSS néerlandaise.
Service d'abonnement
Une société SaaS néerlandaise a des abonnés B2C dans toute l'UE. Le logiciel libre lui permet de facturer une TVA correcte par pays et de la déclarer aux Pays-Bas.
Mixte B2B et B2C
Une entreprise a des clients B2B (reverse charge) et B2C (OSS). Le B2B utilise l'autoliquidation, le B2C utilise l'OSS - des systèmes différents pour des types de clients différents.
Rapports trimestriels
Chaque trimestre, l'entreprise remplit une déclaration OSS indiquant les ventes par pays de l'UE, la TVA étant collectée au taux de chaque pays.
Soutien OSS avec PayRequest
PayRequest aide les entreprises qui vendent à des consommateurs de l'UE en appliquant automatiquement les taux de TVA corrects du pays de destination et en fournissant des rapports détaillés.
Pays de destination TVA
Lors de ventes B2C à d'autres pays de l'UE, PayRequest peut appliquer le taux de TVA local correct en fonction de la localisation du client.
Base de données des taux de TVA
Connaissance intégrée des taux de TVA des 27 États membres de l'UE, mise à jour automatique en cas de modification des taux.
Détection de l'emplacement du client
Déterminer la localisation du client pour une application correcte de la TVA en utilisant l'adresse de facturation et le pays de la méthode de paiement.
Rapports détaillés
Exporter les données de ventes par pays pour faciliter la préparation des déclarations OSS, en indiquant les recettes et la TVA par État membre de l'UE.
Fonctionnalités connexes de PayRequest
Caractéristiques pour les ventes aux consommateurs de l'UE.
Termes du glossaire
Vendre aux consommateurs dans toute l'UE
Appliquez automatiquement les taux de TVA corrects et simplifiez la conformité de vos ventes B2C dans l'UE avec PayRequest.