Inversion de la charge(BTW Verlegd)
Mécanisme de TVA dans lequel l'acheteur, plutôt que le vendeur, est responsable de la comptabilisation et du paiement de la TVA sur une transaction, couramment utilisé pour les ventes transfrontalières interentreprises de l'UE.
Qu'est-ce que l'autoliquidation ?
L'autoliquidation (appelée "BTW verlegd" en néerlandais ou "Umkehrung der Steuerschuldnerschaft" en allemand) est un mécanisme de TVA qui transfère l'obligation de comptabiliser la TVA du vendeur à l'acheteur. Au lieu que le vendeur facture la TVA et la verse aux autorités fiscales, l'acheteur déclare la TVA sur sa propre déclaration de revenus en tant que taxe en aval et en amont.
Le mécanisme d'autoliquidation est principalement utilisé pour les transactions interentreprises au sein de l'UE. Lorsqu'une entreprise néerlandaise vend des services ou des biens à une entreprise enregistrée dans un autre pays de l'UE, elle facture au taux de TVA de 0 % et mentionne "BTW verlegd" (ou "Inversion de la TVA") sur la facture. L'acheteur comptabilise alors la TVA au taux local.
Ce système simplifie le commerce transfrontalier en éliminant la nécessité pour les vendeurs de s'enregistrer à la TVA dans chaque pays de l'UE où ils ont des clients. Il prévient la fraude en garantissant que la TVA est payée dans le pays de consommation et supprime la charge administrative liée à la récupération de la TVA étrangère.
Pour que l'autoliquidation s'applique, les deux parties doivent être des entreprises immatriculées à la TVA, le numéro de TVA du client doit être valide (vérifié via VIES) et la transaction doit être effectuée à des fins professionnelles. La facture doit indiquer clairement que l'autoliquidation s'applique et mentionner les numéros de TVA des deux parties.
Exigences en matière d'autoliquidation
- L'acheteur doit être assujetti à la TVA dans un autre pays de l'UE.
- La facture du vendeur indique 0 % de TVA avec la mention "BTW verlegd".
- Le numéro de TVA du client doit être vérifié via VIES
- L'acheteur déclare la TVA sur sa déclaration fiscale locale
- Les numéros de TVA des deux parties doivent figurer sur la facture
- La transaction doit être effectuée à des fins professionnelles (B2B)
Scénarios d'autoliquidation
Situations courantes dans lesquelles l'autoliquidation s'applique.
Néerlandais → Allemand B2B
Un cabinet de conseil néerlandais facture des services à une société allemande pour un montant de 5 000 euros. La facture indique une TVA de 0 % avec la mention "BTW verlegd". La société allemande déclare 19 % de TVA sur sa déclaration allemande.
Services logiciels
Une société SaaS néerlandaise facture 200 euros par mois à une entreprise française. Chaque facture indique 0 % de TVA, l'autoliquidation s'applique, le client français gère la TVA localement.
Marchandises transfrontalières
Un grossiste néerlandais vend des produits à un détaillant belge. Avec un numéro de TVA belge valide, les marchandises sont expédiées avec un taux de TVA de 0 % et l'autoliquidation s'applique.
Services de l'Agence
Une agence de design néerlandaise crée un site web pour une entreprise italienne. La facture mentionne "Autoliquidation - Art. 44 de la directive TVA de l'UE" à 0 % de TVA.
Services professionnels
Un comptable néerlandais fournit des services à une société espagnole. La facture de 1 500 euros est émise à un taux de TVA de 0 % avec mention de l'autoliquidation.
Numéro de TVA invalide
Si le numéro de TVA du client n'est pas valide dans VIES, l'autoliquidation ne peut pas s'appliquer. Le vendeur doit appliquer son taux de TVA local.
L'autoliquidation avec PayRequest
PayRequest applique automatiquement l'autoliquidation pour les transactions B2B de l'UE éligibles, garantissant ainsi la conformité des factures sans configuration manuelle.
Détection automatique
Lorsqu'un client possède un numéro de TVA communautaire valide dans un autre pays, l'autoliquidation est automatiquement appliquée à ses factures.
Validation VIES
Les numéros de TVA des clients sont validés par rapport à la base de données officielle VIES de l'UE afin de garantir l'éligibilité à l'autoliquidation.
Factures conformes
Les factures comprennent automatiquement la mention "BTW verlegd", les deux numéros de TVA et les références d'autoliquidation appropriées.
Exemption fiscale Toggle
Marquer les clients B2B comme exonérés de taxe pour obtenir automatiquement 0 % de TVA sur toutes leurs transactions avec la documentation appropriée.
Fonctionnalités connexes de PayRequest
Fonctionnalités pour la conformité transfrontalière de l'UE.
Termes du glossaire
Traitement automatique de l'inversion de charge
Vendez dans toute l'UE sans vous soucier de la TVA. PayRequest gère automatiquement l'autoliquidation pour une facturation B2B conforme.