Carga inversa(BTW Verlegd)
Mecanismo de IVA en el que el comprador, y no el vendedor, es responsable de contabilizar y pagar el IVA de una transacción, utilizado habitualmente en las ventas transfronterizas B2B de la UE.
¿Qué es la inversión impositiva?
La inversión del sujeto pasivo (conocida como "BTW verlegd" en neerlandés o "Umkehrung der Steuerschuldnerschaft" en alemán) es un mecanismo de IVA que desplaza la obligación de declarar el IVA del vendedor al comprador. En lugar de que el vendedor cargue el IVA y lo remita a las autoridades fiscales, el comprador declara el IVA en su propia declaración de la renta como IVA repercutido y soportado.
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se utiliza principalmente en las transacciones intracomunitarias entre empresas. Cuando una empresa neerlandesa vende servicios o bienes a una empresa registrada en otro país de la UE, factura con un IVA del 0% y anota "BTW verlegd" (o "inversión del sujeto pasivo del IVA") en la factura. El comprador contabiliza entonces el IVA a su tipo local.
Este sistema simplifica el comercio transfronterizo al eliminar la necesidad de que los vendedores se registren a efectos del IVA en cada país de la UE en el que tengan clientes. Evita el fraude al garantizar que el IVA se paga en el país de consumo y elimina la carga administrativa de las reclamaciones de IVA en el extranjero.
Para que se aplique la inversión del sujeto pasivo, ambas partes deben ser empresas registradas a efectos del IVA, el número de IVA del cliente debe ser válido (verificado a través de VIES) y la transacción debe tener fines comerciales. La factura debe indicar claramente que se aplica la inversión del sujeto pasivo e incluir los números de IVA de ambas partes.
Requisitos clave de la inversión impositiva
- El comprador debe estar registrado a efectos del IVA en otro país de la UE
- La factura del vendedor muestra un IVA del 0% con la anotación "BTW verlegd
- El número de IVA del cliente debe verificarse a través de VIES
- El comprador declara el IVA en su declaración de la renta local
- En la factura deben figurar los números de IVA de ambas partes
- La transacción debe tener fines comerciales (B2B)
Escenarios de inversión impositiva
Situaciones habituales en las que se aplica la inversión impositiva.
Neerlandés → Alemán B2B
Una consultoría neerlandesa factura a una empresa alemana 5.000 euros por sus servicios. En la factura figura un 0% de IVA con la mención "BTW verlegd". La empresa alemana declara un 19 % de IVA en su declaración alemana.
Servicios de software
Una empresa holandesa de SaaS factura a una empresa francesa 200 euros al mes. En cada factura figura un 0% de IVA, se aplica la inversión del sujeto pasivo y el cliente francés gestiona el IVA localmente.
Mercancías transfronterizas
Un mayorista holandés vende productos a un minorista belga. Con un número de IVA belga válido, los productos se envían con un BTW del 0% y se aplica la inversión impositiva.
Servicios de agencia
Una agencia de diseño holandesa crea una página web para una empresa italiana. La factura indica "inversión del sujeto pasivo - Art. 44 Directiva del IVA de la UE" al 0% de IVA.
Servicios profesionales
Un contable neerlandés presta servicios a una empresa española. La factura de 1.500 euros se emite al 0% BTW con anotación de inversión del sujeto pasivo.
Número de IVA no válido
Si el número de IVA del cliente no es válido en VIES, no puede aplicarse la inversión impositiva. En su lugar, el vendedor deberá aplicar su tipo de IVA local.
Cobro revertido con PayRequest
PayRequest aplica automáticamente la inversión del sujeto pasivo a las transacciones B2B de la UE que cumplen los requisitos, garantizando facturas conformes sin necesidad de configuración manual.
Detección automática
Cuando un cliente tiene un número de IVA comunitario válido en otro país, la inversión impositiva se aplica automáticamente a sus facturas.
Validación VIES
Los números de IVA de los clientes se validan en la base de datos oficial VIES de la UE para garantizar la admisibilidad de la inversión impositiva.
Facturas conformes
Las facturas incluyen automáticamente la anotación "BTW verlegd", los dos números de IVA y las referencias de inversión del sujeto pasivo adecuadas.
Alternancia de exenciones fiscales
Marque a los clientes B2B como exentos de impuestos para obtener un IVA automático del 0% en todas sus transacciones con la documentación adecuada.
Funciones relacionadas con PayRequest
Funciones para el cumplimiento transfronterizo de la UE.
Glosario de términos relacionados
Gestión automática de la inversión del sujeto pasivo
Venda en toda la UE sin la complejidad del IVA. PayRequest gestiona automáticamente la inversión del sujeto pasivo para una facturación B2B conforme.