BTW(La defensa de la libertad de expresión)
El término neerlandés para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), un impuesto sobre el consumo que se añade a los bienes y servicios en cada etapa de producción o distribución.
¿Qué es BTW?
BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) es la abreviatura neerlandesa del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Es un impuesto sobre el consumo que grava el valor añadido a los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de suministro y que, en última instancia, paga el consumidor final. En los Países Bajos, el Belastingdienst (fisco neerlandés) administra el IVA.
El sistema holandés de BTW utiliza tres tipos impositivos principales: 21% (algemeen tarief) para la mayoría de bienes y servicios, 9% (verlaagd tarief) para artículos de primera necesidad como alimentos, libros y medicamentos, y 0% (nultarief) para exportaciones y determinadas transacciones intracomunitarias. Las empresas registradas para el BTW deben aplicar el tipo apropiado a sus ventas y pueden deducir el BTW pagado en las compras comerciales.
Las empresas con ingresos anuales superiores a 20.000 euros deben inscribirse en el BTW (a partir de 2025, se ha reducido el umbral anterior de 25.000 euros). Una vez registradas, las empresas deben presentar declaraciones trimestrales o mensuales de BTW, declarando tanto el BTW que han cobrado (impuesto repercutido) como el BTW que han pagado por los gastos de la empresa (impuesto soportado). La diferencia se abona o se reclama al Belastingdienst.
A las transacciones transfronterizas dentro de la UE se aplican normas especiales. Las ventas B2B a otros países de la UE suelen utilizar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (BTW verlegd), por el que el comprador declara el IVA en su país. Las ventas B2C pueden acogerse al sistema de ventanilla única para simplificar el cumplimiento del IVA en todos los Estados miembros de la UE.
Datos clave sobre BTW para las empresas neerlandesas
- El tipo normal es del 21%, el reducido del 9% y el cero del 0%.
- Registro obligatorio a partir de 20.000 euros de ingresos anuales
- Declaraciones trimestrales o mensuales presentadas al Belastingdienst
- Se puede reclamar el IVA soportado por los gastos de la empresa
- Las ventas B2B en la UE suelen utilizar la inversión del sujeto pasivo (BTW verlegd)
- Formato del número BTW: NL + 9 dígitos + B + 2 dígitos de control
BTW en la práctica
Vea cómo se aplica BTW en escenarios empresariales comunes.
Factura de autónomo
Un autónomo holandés factura 1.000 euros por consultoría. Añade el 21% de BTW (210 euros), por un total de 1.210 euros. Los 210 € se remiten posteriormente al Belastingdienst.
Venta de comercio electrónico
Una tienda en línea vende un producto por 121 euros, BTW incluido. El precio neto es de 100 €, de los que 21 € son BTW que la empresa debe declarar y pagar.
Transacción B2B UE
Una empresa holandesa vende servicios a una empresa alemana. Cobran un 0% de IVA y marcan la factura como "BTW verlegd". El comprador alemán contabiliza el IVA localmente.
Compra de restaurante
Un restaurante cobra un 9% de BTW (tipo reducido) sobre los alimentos. Una comida de 50 € incluye 4,13 € de BTW, mientras que las bebidas pueden estar gravadas con un 21%.
Exportación
Una empresa neerlandesa exporta productos a EE.UU. La venta se grava al 0% de BTW (tipo cero), ya que las exportaciones fuera de la UE están exentas.
Deducción IVA soportado
Una empresa compra un portátil de 1.210 euros (incluidos 210 euros de BTW). Reclaman los 210 € como IVA soportado en su declaración de BTW.
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Facturas fiscales
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