One-Stop-Shop(OSS)
Een EU BTW-vereenvoudigingsregeling waarmee bedrijven BTW voor grensoverschrijdende B2C-verkopen in alle EU-landen kunnen aangeven en betalen via één kwartaalaangifte in hun thuisland.
Wat is de One-Stop-Shop (OSS)?
De One-Stop-Shop (OSS) is een EU-brede BTW-vereenvoudigingsregeling geïntroduceerd in juli 2021 als onderdeel van het EU e-commerce BTW-pakket. Het stelt bedrijven die goederen of diensten verkopen aan consumenten in andere EU-landen in staat zich eenmalig te registreren voor BTW in hun thuisland en één kwartaalaangifte in te dienen voor alle EU B2C-verkopen.
Vóór OSS moesten bedrijven die drempels voor afstandsverkoop in een EU-land overschreden, zich registreren voor BTW in dat land, lokale aangiften indienen en BTW betalen aan meerdere belastingautoriteiten. Met OSS dienen bedrijven één kwartaalaangifte in waarin alle EU B2C-verkopen worden aangegeven, en hun thuisbelastingautoriteit verdeelt de BTW naar de relevante landen.
Er zijn drie OSS-regelingen: de Unieregeling (voor EU-bedrijven die aan EU-consumenten verkopen), de niet-Unieregeling (voor niet-EU-bedrijven die digitale diensten aan EU-consumenten verkopen), en de Import One-Stop-Shop (IOSS) voor goederen onder €150 geïmporteerd van buiten de EU.
De OSS-drempel is €10.000 per jaar aan gecombineerde EU grensoverschrijdende B2C-verkopen. Onder deze drempel kunnen bedrijven het BTW-tarief van hun thuisland berekenen. Erboven moeten ze het BTW-tarief van het bestemmingsland berekenen. OSS-registratie is vrijwillig maar sterk aanbevolen voor bedrijven die door heel de EU verkopen.
Belangrijkste OSS-voordelen
- Eenmalige BTW-registratie voor alle EU B2C-verkopen
- Eén kwartaalaangifte in plaats van meerdere landenregistraties
- €10.000 drempel voordat BTW van bestemmingsland van toepassing is
- Van toepassing op goederen, diensten en digitale producten
- Betaling aan één belastingautoriteit die doorgeeft aan anderen
- Beschikbaar voor EU- en niet-EU-bedrijven (verschillende regelingen)
OSS in actie
Hoe de One-Stop-Shop werkt in de praktijk.
Digitale Product Verkopen
Een Nederlandse cursusmaker verkoopt aan consumenten in 15 EU-landen. In plaats van 15 BTW-registraties gebruiken ze OSS met één kwartaal Nederlandse aangifte voor alle verkopen.
Onder Drempel
Een Nederlandse winkel heeft €8.000 aan jaarlijkse EU B2C-verkopen. Ze kunnen 21% Nederlandse BTW berekenen op alle verkopen. Bij overschrijding van €10.000 gelden tarieven van bestemmingslanden.
E-commerce Winkel
Een online retailer verzendt producten naar Franse consumenten. Ze berekenen 20% Franse BTW en rapporteren dit via hun Nederlandse OSS-aangifte.
Abonnementsdienst
Een Nederlands SaaS-bedrijf heeft B2C-abonnees door heel de EU. OSS stelt hen in staat de juiste BTW per land te berekenen en dit allemaal in Nederland te rapporteren.
Gemengd B2B en B2C
Een bedrijf heeft zowel B2B- (verleggingsregeling) als B2C- (OSS) klanten. B2B gebruikt verleggingsregeling, B2C gebruikt OSS - verschillende systemen voor verschillende klanttypes.
Kwartaalrapportage
Elk kwartaal dient het bedrijf één OSS-aangifte in met verkopen per EU-land met BTW geïnd tegen het tarief van elk land.
OSS-ondersteuning met PayRequest
PayRequest helpt bedrijven die aan EU-consumenten verkopen door automatisch de juiste BTW-tarieven van bestemmingslanden toe te passen en gedetailleerde rapportage te bieden.
BTW van Bestemmingsland
Bij B2C-verkoop naar andere EU-landen kan PayRequest het juiste lokale BTW-tarief toepassen op basis van klantlocatie.
BTW-tarievendatabase
Ingebouwde kennis van BTW-tarieven voor alle 27 EU-lidstaten, automatisch bijgewerkt wanneer tarieven veranderen.
Klantlocatie-detectie
Bepaal klantlocatie voor correcte BTW-toepassing met behulp van factuuradres en betalingsmethode-land.
Gedetailleerde rapportage
Exporteer verkoopgegevens per land voor eenvoudige OSS-aangiftevoorbereiding, met omzet en BTW per EU-lidstaat.
Gerelateerde PayRequest-functies
Functies voor EU-consumentenverkopen.
Gerelateerde woordenboektermen
Verkoop aan consumenten door heel de EU
Pas automatisch de juiste BTW-tarieven toe en vereenvoudig je EU B2C-verkopen naleving met PayRequest.