Ventanilla única(OSS)
Un régimen de simplificación del IVA de la UE que permite a las empresas declarar y pagar el IVA de las ventas transfronterizas B2C en todos los países de la UE mediante una única declaración trimestral en su país de origen.
¿Qué es la ventanilla única?
La ventanilla única es un régimen de simplificación del IVA a escala de la UE introducido en julio de 2021 como parte del paquete de medidas sobre el IVA en el comercio electrónico de la UE. Permite a las empresas que venden bienes o servicios a consumidores de otros países de la UE registrarse a efectos del IVA una vez en su país de origen y presentar una única declaración trimestral que cubra todas las ventas B2C de la UE.
Antes del OSS, las empresas que superaban los umbrales de venta a distancia en cualquier país de la UE tenían que registrarse a efectos del IVA en ese país, presentar declaraciones locales y pagar el IVA a múltiples autoridades fiscales. Con el OSS, las empresas presentan una declaración trimestral en la que declaran todas las ventas B2C en la UE, y su autoridad fiscal de origen distribuye el IVA a los países pertinentes.
Hay tres regímenes de OSS: el de la Unión (para empresas de la UE que venden a consumidores de la UE), el de fuera de la Unión (para empresas de fuera de la UE que venden servicios digitales a consumidores de la UE) y la Ventanilla Única de Importación (VUIM), para mercancías por valor inferior a 150 euros importadas de fuera de la UE.
El umbral del OSS es de 10.000 euros anuales en ventas transfronterizas combinadas B2C de la UE. Por debajo de este umbral, las empresas pueden aplicar el tipo de IVA de su país de origen. Por encima, deben aplicar el tipo de IVA del país de destino. El registro en el OSS es voluntario, pero muy recomendable para las empresas que venden en toda la UE.
Principales ventajas del OSS
- Registro único del IVA para todas las ventas B2C de la UE
- Una declaración trimestral en lugar de varias por país
- Umbral de 10.000 euros antes de que se aplique el IVA del país de destino
- Se aplica a bienes, servicios y productos digitales
- Pago a una autoridad fiscal que distribuye a otras
- Disponible para empresas de la UE y de fuera de la UE (regímenes diferentes)
OSS en acción
Cómo funciona en la práctica la ventanilla única.
Venta de productos digitales
Un creador de cursos holandés vende a consumidores de 15 países de la UE. En lugar de 15 registros de IVA, utilizan OSS con una declaración trimestral holandesa que cubre todas las ventas.
Por debajo del umbral
Una tienda neerlandesa tiene 8.000 euros anuales de ventas B2C en la UE. Puede aplicar el 21% de IVA neerlandés a todas sus ventas. Si superan los 10.000 euros, se aplican los tipos del país de destino.
Tienda de comercio electrónico
Un minorista en línea envía productos a consumidores franceses. Cobra un 20 % de IVA francés y lo declara a través de su declaración de OSS neerlandesa.
Servicio de suscripción
Una empresa holandesa de SaaS tiene suscriptores B2C en toda la UE. OSS les permite cobrar el IVA correcto por país y notificarlo todo en los Países Bajos.
Mixto B2B y B2C
Una empresa tiene clientes B2B (cobro revertido) y B2C (OSS). B2B utiliza el cobro revertido, B2C utiliza OSS: sistemas diferentes para tipos de clientes diferentes.
Informes trimestrales
Cada trimestre, la empresa presenta una declaración de OSS que muestra las ventas por país de la UE con el IVA recaudado al tipo de cada país.
Soporte OSS con PayRequest
PayRequest ayuda a las empresas que venden a consumidores de la UE aplicando automáticamente los tipos de IVA correctos del país de destino y proporcionando informes detallados.
País de destino IVA
Al vender B2C a otros países de la UE, PayRequest puede aplicar el tipo de IVA local correcto en función de la ubicación del cliente.
Base de datos de tipos del IVA
Conocimiento integrado de los tipos de IVA de los 27 Estados miembros de la UE, actualizado automáticamente cuando cambian los tipos.
Detección de la ubicación del cliente
Determinar la ubicación del cliente para la correcta aplicación del IVA utilizando la dirección de facturación y el país del método de pago.
Informes detallados
Exporte datos de ventas por país para facilitar la preparación de la declaración de OSS, mostrando los ingresos y el IVA por estado miembro de la UE.
Funciones relacionadas con PayRequest
Características para las ventas a consumidores de la UE.
Glosario de términos relacionados
Vender a consumidores de toda la UE
Aplique automáticamente los tipos de IVA correctos y simplifique el cumplimiento de sus ventas B2C en la UE con PayRequest.